Céges életbiztosítás a gyakorlatban – forgatókönyvek és tanulságok

Egy cégvezető halála nemcsak emberileg megrázó, hanem komoly pénzügyi, jogi és működési válságot is okozhat.
A céges életbiztosítás célja, hogy ebben a legnehezebb helyzetben védje meg a cég értékét és a család biztonságát.

De mit jelent ez a gyakorlatban?
Mi történik lépésről lépésre, és mitől függ, hogy a biztosítás valóban működik-e, amikor a legnagyobb szükség van rá?

Az esemény bekövetkezése – mit tesz először a biztosító?

Amikor a biztosított (általában a cégvezető) elhalálozik:

1. A biztosítóhoz be kell nyújtani a halotti anyakönyvi kivonatot és a szerződés azonosítóit.

2. A biztosító ellenőrzi a kedvezményezettet és a szerződés érvényességét.

3. A kifizetés általában 15–30 napon belül megtörténik.

A gyorsaság nem a biztosítón múlik, hanem azon, hogy ki a kedvezményezett, és milyen jogkörrel tud rendelkezni a kifizetés felett.

Három lehetséges forgatókönyv

1. Ha a cég a kedvezményezett

Ebben az esetben a biztosítási összeg a vállalkozás számlájára érkezik.
Ez akkor ideális, ha a cél a cég működésének fenntartása, a bérek, hitelek és egyéb költségek fedezése.

Mi történik jogilag:

• A cégvezető halálával az aláírási joga megszűnik.

• A cég nem tud banki utalást vagy döntést hozni, amíg az új ügyvezetőt a cégbíróság be nem jegyzi.

• Az örökösök csak a hagyatéki és cégbírósági eljárás lezárása után szereznek rendelkezési jogot.

Átlagos időtartam: 1–3 hónap.

Ideális megoldás:

• előre bejegyzett második ügyvezető vagy prokurista,

• a banknál rögzített önálló aláírási jog a helyettes részére,

• így a biztosítási összeg azonnal elérhető, és a cég működése nem áll le.

Adózás és könyvelés:

• A biztosítás kockázati típusú és a cég a kedvezményezett → elismert költségként elszámolható,
  így csökkenti az adózás előtti eredményt, de a nettó árbevételt nem.

• A kifizetés adómentes, a biztosítás díjfizetésekor nincs SZJA vagy szocho-kötelezettség.

2. Ha a családtag (magánszemély) a kedvezményezett

Ebben a konstrukcióban a biztosító közvetlenül a családtagnak fizet.
A kifizetés nem képezi az örökség részét, így nem vonatkozik rá hagyatéki eljárás.
A család azonnal hozzájut a pénzhez, ami jelentős anyagi segítséget ad a veszteség után.

Jogilag:

• A biztosító közvetlenül a kedvezményezett számlájára utal.

• Az összeg nem kerül a cég vagyonába, a család szabadon felhasználhatja.

Adózás és könyvelés:

• A biztosítás díjfizetésekor a biztosítottnál jövedelem keletkezik,
  ezért a díj 15% SZJA-val adózik (a cég levonja és befizeti),
  és a cég 13% szociális hozzájárulási adót (szocho) fizet a díj után.

• A könyvelésben ez személyi jellegű ráfordításként jelenik meg –
  így csökkenti az adózás előtti eredményt, de nem csökkenti a nettó árbevételt.

• A haláleseti kifizetés adómentes, a család teljes összeget megkapja.

Előnye:
A család azonnal pénzhez jut, nem kell várni sem hagyatéki, sem cégbírósági folyamatra.

Hátránya:
A díjfizetés minden évben adó- és járulékterhet jelent a cégnek.

3. Ha a cég és a család megosztott kedvezményezettek

Ez a legkiegyensúlyozottabb megoldás, ha a cél a vállalkozás működésének megőrzése
és a család azonnali védelme egyszerre.

Mi történik jogilag:
A biztosító arányosan fizet a megosztás szerint – például 70% a cégnek, 30% a családnak.
A cég ebből a működést finanszírozhatja, a család pedig azonnali pénzügyi segítséget kap.

Adózás és könyvelés:

• A céges rész elismert költség (ha kockázati típusú biztosítás),
  csökkenti az adózás előtti eredményt.

• A családi rész személyi jellegű ráfordítás, amely után
  15% SZJA (a biztosítottnál) és 13% szocho (a cégnél) fizetendő.

• A haláleseti kifizetés mindkét fél számára adómentes.

• Nettó árbevételt ez sem csökkenti, viszont pénzügyileg stabilizálja a működést.

Az üzletrész öröklése és a rendelkezési jog

A cégvezető halálával az ő üzletrésze a hagyaték részévé válik.
Az örökösök nem automatikusan lesznek tulajdonosok,
hanem csak a hagyatéki eljárás lezárulta után,
majd a cégbírósági bejegyzést követően szereznek tényleges rendelkezési jogot.

Csak ezután jelölhetnek ki új ügyvezetőt, aki hozzáférhet a cég vagyonához és bankszámlájához.

Időtartam:

• Hagyatéki eljárás: 1–3 hónap

• Cégbírósági átvezetés: további 2–4 hét

Összesen akár 3–4 hónap is eltelhet, amíg a család ténylegesen cselekvőképes lesz.

Az ideális forgatókönyv feltételei

Az ideális helyzet az, amikor a cégvezető életében előkészíti a folyamatot,
hogy halála esetén a család és a cég egyaránt védett legyen.

1. Céges életbiztosítás megkötése – kockázati típusban, céges vagy megosztott kedvezményezéssel.

2. Második ügyvezető vagy prokurista bejegyzése – így a cég azonnal működőképes marad.

3. Banki aláírási jog előzetes beállítása – hogy a helyettes azonnal hozzáférjen a pénzhez.

4. Utódlási terv és meghatalmazás – írásos dokumentumban rögzíteni, ki veszi át a vezetést és ki kezeli a biztosítási összeget.

5. Megosztott kedvezményezés – a legésszerűbb konstrukció, ha a cég működését és a család biztonságát is meg kell védeni.